文/吳壽仁(上海市科學學研究所)

　　一、案例基本情況

　　A研究所取得了一項科技成果K，其完成團隊由4名科研人員構成，每個人的用工方式都不同，B是在編職工，C是外聘人員，D是勞務派遣人員，E是勞務外包人員。A研究所擬將該成果申請專利，有關負責人發(fā)來微信咨詢以下一系列問題：

　　1.上述4人中，哪些能署名為專利發(fā)明人或設計人?哪些不能署名?對于勞務派遣和勞務外包人員，他們的勞動合同關系不是與A研究所簽訂的，署名為專利發(fā)明人或設計人后，是否會帶來專利權屬糾紛?

　　2.在上述成員中，如果有入職不滿一年的，即從上一家單位離職不滿一年的，能否署名為專利發(fā)明人或設計人?

　　3.在科技成果轉(zhuǎn)化獎酬金分配中，可否給勞務派遣和勞務外包人員發(fā)放獎酬金?如果他們離職了，是否還要繼續(xù)發(fā)放?C、D和E獲得的獎酬金可否享受科技成果轉(zhuǎn)化個稅優(yōu)惠政策?

　　4.技術轉(zhuǎn)移服務與履行技術轉(zhuǎn)移管理職責有何區(qū)別?換句話說，A研究所的科技處處長F負責科技成果轉(zhuǎn)化的管理，該處里的職工G參與了科技成果K的推介，則F和G能否算作成果K的轉(zhuǎn)化人員?

　　5.A研究所可否將成果K的部分所有權賦予該成果的完成團隊?如可，擬將成果K按以下比例進行賦權：A研究所保留50%，賦予B 20%、C10%、D15%、E5%。

　　上述問題不只是獎酬金分配問題，還涉及知識產(chǎn)權、稅收優(yōu)惠等問題。

　　二、問題解答

　　上述問題看似獎酬金分配問題或職務科技成果賦權改革問題，其實不然，因用工方式復雜，涉及面比較廣。同時，因C、D和E均是科研人員，不僅涉及勞動法律關系，還涉及知識產(chǎn)權、成果轉(zhuǎn)化收益分配、個稅繳納等法律關系，在適用政策法規(guī)時需要妥善處理。以下就上述問題的關鍵詞或關鍵點解答如下：

　　1.聘用方式用工。C是外聘科研人員，即C與A研究所簽訂了聘用合同。C可能有工作單位(包括掛職、兼職、雙聘等)，或者是退休返聘人員，也可能是自謀職業(yè)者。根據(jù)《人力資源社會保障部關于支持和鼓勵事業(yè)單位專業(yè)技術人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的指導意見》(人社部規(guī)〔2017〕4號)規(guī)定，C到A研究所兼職，如果有原單位的，應當?shù)玫狡湓瓎挝坏耐?，且C工作的原單位與A研究所和C應簽訂三方協(xié)議，明確C在A研究所任職期間可享有的權利、應當履行的義務，以及知識產(chǎn)權歸屬、成果轉(zhuǎn)化收益等權益分配內(nèi)容。根據(jù)《科技進步法》《專利法》和《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》等法律規(guī)定，C應當享有署名權和成果轉(zhuǎn)化收益分配權等權益。

　　2.勞務派遣用工方式。勞務派遣是指勞動者與勞務公司簽訂勞動合同后，被派到用工單位工作，由用工單位負責管理，并遵守用工單位的規(guī)章制度。根據(jù)《勞務派遣暫行規(guī)定》(人力資源與社會保障部令第22號)第三條規(guī)定，用工單位只能在臨時性(存續(xù)時間不超過6個月)、輔助性(為主營業(yè)務崗位提供服務的非主營業(yè)務)或者替代性(勞動者因脫產(chǎn)學習、休假等原因無法工作，由其他勞動者代替工作)的工作崗位上使用被派遣勞動者。D與勞務公司簽訂勞動合同，并由勞務公司根據(jù)其與A研究所簽訂的勞務派遣協(xié)議，被派到A研究所工作。D根據(jù)其與勞務公司簽訂的勞動合同和勞務公司與用工單位簽訂的勞務派遣協(xié)議享有權利履行義務。

　　D在A研究所從事科研活動，根據(jù)《勞動合同法》第六十三條規(guī)定的“被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利”，即享有A研究所的工資薪金分配規(guī)定和成果轉(zhuǎn)化收益分配辦法?？傊?，D享有與B同等的在科技成果K申請專利的署名權和獲得科技成果轉(zhuǎn)化收益的分配權。

　　3.勞務外包用工方式。勞務外包是指勞務發(fā)包方與勞務承包方根據(jù)《中華人民共和國民法典》合同篇規(guī)定簽訂勞務合同，約定雙方須承擔的權利義務。在勞務外包中，發(fā)包方直接向承包方提出要求、下達指令，并由承包方直接管理勞動者，不直接向勞動者提要求、下指令，不得直接管理勞動者，對勞動者不承擔責任。

　　在本案例中，E是勞務外包人員，不是A研究所的職工，也與A研究所沒有簽訂勞動合同或聘用合同。但E對科技成果K的完成有創(chuàng)造性貢獻，可能屬于個人行為，與聘用E的勞務承包單位無關，也可能是履職行為，根據(jù)A研究所與E所在的勞務承包方約定確定知識產(chǎn)權歸屬。如果雙方?jīng)]有約定，E所在的勞務承包方有主張知識產(chǎn)權的權利。為尊重E所做出的創(chuàng)造性貢獻，E享有在成果K的有關證書上署名的權利和獲得成果轉(zhuǎn)化收益分配的權利。

　　4.職務科技成果的知識產(chǎn)權歸屬。對于科研人員在科技成果K的有關證書上署名，如果是以個人名義參與并署名，則不涉及知識產(chǎn)權歸屬及權屬糾紛。但慎重起見，A研究所在聘用C時，應與C及C的原單位簽訂三方協(xié)議，約定C在A研究所工作期間所取得的知識產(chǎn)權歸A研究所所有，C享有在有關科技成果證書上署名的權利，享有獲得成果轉(zhuǎn)化收益分配的權利。同樣，A研究所與勞務派遣單位簽訂派遣協(xié)議時，應當在勞務派遣協(xié)議中約定D在A研究所工作期間，取得的科技成果及其知識產(chǎn)權歸A研究所所有，D享有在有關成果證書上署名的權利，享有獲得科技成果轉(zhuǎn)化收益分配的權利。A研究所在與勞務外包公司簽訂勞務外包協(xié)議時，可約定在勞務外包中取得的科技成果及其知識產(chǎn)權的歸屬。有合同或協(xié)議約定，并根據(jù)約定確定知識產(chǎn)權歸屬，就可避免知識產(chǎn)權糾紛。

　　5.關于職務成果歸屬中“入職不滿一年”的問題?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P于審理技術合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》(法釋〔2004〕20號)第二條對 “執(zhí)行法人或者其他組織的工作任務”的判定作出如下規(guī)定：“離職后一年內(nèi)繼續(xù)從事與其原所在法人或者其他組織的崗位職責或者交付的任務有關的技術開發(fā)工作”。這里有一個前提是，“繼續(xù)從事”與其原單位有關的技術開發(fā)工作。如果上述人員所從事的研發(fā)工作與原單位不同，就不存在問題。如果科研人員的原單位與其就“在職期間或者離職以后所完成的技術成果的權益有約定的”，應依約定確認?！秾＠▽嵤┘殑t》也有類似規(guī)定。為避免知識產(chǎn)權糾紛，A研究所在招聘科研人員時，需了解應聘人員在原單位所從事的科研工作情況及是否有知識產(chǎn)權權益方面的約定。如果B、C、D、E四人中任何一人存在上述情況，不列為發(fā)明人或設計人，可以避免主動暴露侵權問題，但并不能根本避免侵權問題的發(fā)生。

　　6.C、D、E三人的獎酬金分配。C與A研究所簽訂了聘用協(xié)議，D由A研究所負責管理，他們兩人的獎酬金分配，應與B都適用A研究所關于獎酬金分配的規(guī)定。如果單位規(guī)定，科研人員離職后不予發(fā)放，則均不發(fā)放，否則應該繼續(xù)發(fā)放。對于E，因雙方不存在勞動用工關系，A研究所對E不負有管理職責，是否發(fā)放，如何發(fā)放，可由科技成果K的完成團隊決定。即在獎酬金分配上體現(xiàn)兩個層次：第一個層次是A研究所與科技成果完成團隊的關系，按照提取比例分配獎酬金;第二個層次是科技成果完成團隊內(nèi)部分配關系，按照創(chuàng)造性貢獻大小確定分配比例，并按照確定的分配比例進行分配。

　　如果科技成果K的知識產(chǎn)權以轉(zhuǎn)讓、許可方式轉(zhuǎn)化并取得現(xiàn)金收益，B、C、D取得現(xiàn)金獎勵，根據(jù)《財政部 國家稅務總局 科技部關于科技人員取得職務科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕58號)規(guī)定，可以享受“從職務科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月‘工資、薪金所得’，依法繳納個人所得稅”優(yōu)惠政策。如果E參與成果K的研發(fā)被視同聘用人員，雖未簽訂勞動合同，但存在事實勞動關系，也可以享受上述優(yōu)惠政策。如果C和D應得的科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵，不是由A研究所直接發(fā)放，而是分別轉(zhuǎn)給勞務派遣公司、勞務外包公司發(fā)放，則不符合財稅〔2018〕58號文規(guī)定的條件，因而不可享受減計50%計入當月應納稅所得額按照3%至45%的累進稅率征個稅優(yōu)惠政策。

　　如果A研究所以作價投資方式轉(zhuǎn)化科技成果K，A研究所取得了被投資公司的股權，并給予B、C、D、E四人股權獎勵，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于促進科技成果轉(zhuǎn)化有關稅收政策的通知》(財稅字〔1999〕45號)和《國家稅務總局關于促進科技成果轉(zhuǎn)化有關個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕125號)規(guī)定，由于只有B是A研究所的在編職工，只有B可以享受股權獎勵遞延納稅政策，C、D、E均不可享受股權獎勵遞延納稅優(yōu)惠。因要就股權獎勵繳納個稅，C、D、E享受股權獎勵存在稅收上的障礙。

　　7.技術轉(zhuǎn)移管理與技術轉(zhuǎn)移服務的區(qū)別?！洞龠M科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定的“完成、轉(zhuǎn)化職務科技成果做出重要貢獻的人員”是指對科技成果進行“后續(xù)試驗、開發(fā)、應用、推廣”做出了重要貢獻的人員。A研究所科技處處長F負責科技成果轉(zhuǎn)化的管理，履行了A研究所賦予的科技成果管理職權，對科技成果K的轉(zhuǎn)化沒有做出直接的貢獻，不能認為是科技成果K的轉(zhuǎn)化人員。G參與了科技成果K的推介，如果僅僅是一般性的推介，沒有達到“重要貢獻”的程度，也不能認為是科技成果K的轉(zhuǎn)化人員。G對科技成果K的推介，達到“重要貢獻”的程度，如采取了切實有效的措施，為科技成果K找到應用單位，才可以認為是轉(zhuǎn)化人員。

　　技術轉(zhuǎn)移管理與技術轉(zhuǎn)移服務的區(qū)別在于，前者是履行單位賦予的職責，是面上工作，以單位的科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化成效作為考核指標;后者是以自己的專業(yè)知識和技能，對科技成果的轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化做出了重要貢獻，以成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化的成效為考核指標。

　　8.職務科技成果賦權。根據(jù)新修訂的《專利法》第六條規(guī)定，A研究所“可以依法處置”科技成果K的“申請專利的權利和專利權”，即可以將科技成果K的部分所有權賦予該成果的完成團隊。盡管C是外聘人員、D是勞務派遣人員、E是勞務用工人員，因他們都是科技成果K的完成人員，A研究所按照A研究所50%、B 20%、C10%、D15%、E5%賦予B、C、D、E科技成果所有權，屬于《專利法》第六條規(guī)定的“依法處置”。

　　B、C、D、E被賦予科技成果K的部分所有權以后，以轉(zhuǎn)讓、許可方式轉(zhuǎn)化科技成果K，獲得現(xiàn)金收入的，屬于《個人所得稅法》第二條規(guī)定的“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”或“財產(chǎn)租賃”所得，按照《個人所得稅法》第三條規(guī)定“適用比例稅率，稅率為百分之二十”繳納個稅。以科技成果K作價投資方式轉(zhuǎn)化的，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)第三條規(guī)定，可以選擇“適用遞延納稅優(yōu)惠政策”。A研究所對科技成果K的完成團隊賦予所有權，可以避免股權獎勵不能適用遞延納稅優(yōu)惠的問題，因此有利于科技成果K以作價投資方式進行轉(zhuǎn)化。

　　三、幾點思考

　　從用工對象是否就業(yè)來看，可分為就業(yè)人員和非就業(yè)人員，前者要與用工對象按照《勞動合同法》規(guī)定簽訂勞動合同;后者不需簽訂勞動合同，如在讀學生。從合作關系來看，可分為單位與單位之間建立勞務關系(包括勞動派遣、勞務外包和共同聘用，即兩家單位共同聘用又稱雙聘)和單位與個人建立勞動關系(包括本案例中的B和C)。

　　本案例分析了四種用工方式對科技成果轉(zhuǎn)化及其獎酬金分配的影響。從上述對問題的解答看，可以得出以下四點認識：

　　1.不同的用工方式對科技成果研發(fā)與轉(zhuǎn)化有一定的影響。無論A研究所采用哪種用工方式使用科研人員，只要堅持《科學技術進步法》規(guī)定的“鼓勵科學探索和技術創(chuàng)新，保護科學技術人員的合法權益”和“尊重勞動、尊重知識、尊重人才、尊重創(chuàng)造”的原則，保障勞動者享有《勞動合同法》規(guī)定的“同工同酬”權利，才能切實保障科研人員的合法權益。如果不能正確適用國家法律法規(guī)和政策文件規(guī)定，靈活用工人員合法權益很容易受到損害，在科技成果有關證書上的署名權和成果轉(zhuǎn)化獎酬金分配權等合法權益有可能得不到切實的保障。

　　2.不同的用工方式對科技成果轉(zhuǎn)化方式選擇有一定的影響。A研究所無論采用轉(zhuǎn)讓、許可或作價投資等哪一種成果轉(zhuǎn)化方式，無論采用哪一種用工方式，只要做到謹慎原則，與有關單位事先約定并按照約定確定知識產(chǎn)權歸屬，一般不存在障礙。如果事先不與有關單位約定知識產(chǎn)權歸屬，因靈活用工的科研人員的身份比較復雜，即使相關單位不主張知識產(chǎn)權，也有可能存在知識產(chǎn)權歸屬不清的問題，會影響相關科技成果的轉(zhuǎn)化，有關單位聲明放棄知識產(chǎn)權的除外。為避免日后出現(xiàn)知識產(chǎn)權糾紛，可在相關聘用合同、勞務派遣協(xié)議、勞務外包協(xié)議等合同簽訂時，注意約定知識產(chǎn)權歸屬。

　　3.不同的用工方式對科技成果轉(zhuǎn)化個稅政策適用有一定的影響。目前看來，采用靈活用工方式的科研人員獲得科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵，由A研究所發(fā)放的，可以享受減計50%的個稅優(yōu)惠政策，但轉(zhuǎn)由勞務派遣單位、勞務外包單位發(fā)放的，就難以享受該政策;獲得的股權獎勵不能享受遞延納稅優(yōu)惠政策。如果賦予科研人員職務科技成果所有權，其現(xiàn)金收入按照20%稅率繳納個稅，股權收入可享受遞延納稅優(yōu)惠。

　　4.不同的用工方式對適用獎酬金分配政策有一定的影響。 B、C是由A研究所直接發(fā)放獎酬金的，根據(jù)《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條第三款規(guī)定，不受工資總額限制，不納入工資總額基數(shù)，并根據(jù)《人力資源社會保障部 財政部 科技部關于事業(yè)單位科研人員職務科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵納入績效工資管理有關問題的通知》(人社部發(fā)〔2021〕14號)規(guī)定，不作為社會保險繳費基數(shù)。對于D和E，也可由A研究所直接發(fā)放，因D和E沒與A研究所簽訂勞動合同，可不受A研究所工資總額限制，也可享受人社部發(fā)〔2021〕14號規(guī)定的政策。A研究所以勞務費形式分別由勞務派遣公司和勞務外包公司支付D和E，雖然不符合人社部發(fā)〔2021〕14號文規(guī)定，但也不計入社會保險繳費基數(shù)，因而不會增加社保繳費。

　　四、幾點建議

　　高校院所現(xiàn)有多種用工方式，除本案例提到的外聘兼職人員、勞務派遣人員、勞務用工人員，還有大量的本碩博在讀學生以及他們到高校院所和企業(yè)實習(包括其他高校院所的在讀學生)等非就業(yè)人員。采取各種靈活用工方式使用的科研人員、在職攻讀學位的就業(yè)人員和本碩博全日制在讀學生等非就業(yè)人員，完成或參與完成的科技成果實施轉(zhuǎn)化的，他們都有權獲得成果轉(zhuǎn)化收益的現(xiàn)金獎勵和股權獎勵。如何規(guī)范管理，暢通渠道，充分保障科研人員的合法權益，提出以下三個方面的建議：

　　1.財政、稅務、人社、科技等國家有關部門完善科技成果轉(zhuǎn)化獎勵與報酬分配有關的財政、稅收、工資、社保等政策，或者對現(xiàn)有相關政策作出解釋，確保高校院所、企業(yè)等保障采取靈活用工方式的科研人員的合法權益，掃除政策及政策適用上的障礙。例如，高校院所非在編在職人員完成的科技成果，以作價投資方式給予他們股權獎勵的，可否享受個稅遞延納稅優(yōu)惠?以轉(zhuǎn)讓、許可等方式轉(zhuǎn)化獲得現(xiàn)金獎勵的，可否享受減計50%計入當月應納稅所得繳納個人所得稅優(yōu)惠?可否不計入社保繳費基數(shù)?等等。對于這些問題，建議國家有關部門修改有關文件或作出解釋，予以明確。

　　2.高校院所和企業(yè)要充分尊重科研人員的創(chuàng)造性勞動，無論采用哪種用工方式，無論是否就業(yè)，都應當依法保障科研人員享有成果轉(zhuǎn)化獎酬金分配的權利，根據(jù)國家有關規(guī)定完善科技成果轉(zhuǎn)化及其獎酬金分配的制度和流程，確保應得盡得，相關財稅、工資福利、社保等政策應享盡享。例如，雖然勞務派遣人員、全日制在讀學生、在職攻讀學位的學生與高校院所沒有簽訂勞動合同，但他們有權獲得成果轉(zhuǎn)化獎酬金，高校院所應保障他們享有獎酬金并享受個稅優(yōu)惠政策的權利。同時，要加強對職務科技成果知識產(chǎn)權保護，避免發(fā)生知識產(chǎn)權權屬糾紛。

　　3.科研人員，無論以哪種方式就業(yè)，無論是否就業(yè)，都應該學習并用好有關科研管理和科技成果轉(zhuǎn)化的法規(guī)政策，熟悉并遵守所在單位的規(guī)章制度，切實保護自身的合法權益。

　　【關于作者】

　　吳壽仁，曾任上海市科學技術委員會體制改革與法規(guī)處處長，上海市計劃生育科學研究所黨委副書記、紀委書記，現(xiàn)任上海市科學學研究所副所長。著有《科技成果轉(zhuǎn)化操作實務》《科技成果轉(zhuǎn)化疑解》《科技成果轉(zhuǎn)化政策導讀》和《科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化案例解析》等書。