文/李希義(中國科學(xué)技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略研究院)

　　一、高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量快速增長

　　在國家科學(xué)技術(shù)部、財政部和國家稅務(wù)總局的監(jiān)督管理下，地方科技、財政、稅務(wù)部門聯(lián)合開展高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定工作，將高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作推向了一個新的發(fā)展高度。為提高高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力，促使更多具有科技創(chuàng)新含量的企業(yè)享受到高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的支持，2016年科技部、財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合修訂頒布了新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國科發(fā)火〔2016〕32號，以下簡稱“2016高企辦法”)，規(guī)定從2016年開始實(shí)施。因此，2013—2015年的高新技術(shù)企業(yè)，是依據(jù)2008年科技部、財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合制定的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國科發(fā)火〔2008〕172號)認(rèn)定的;而2016—2017年的高新技術(shù)企業(yè)則是依據(jù)2016高企辦法認(rèn)定的。

　　根據(jù)科技部火炬中心的統(tǒng)計，2013—2017年全國高新技術(shù)企業(yè)的數(shù)量呈現(xiàn)高速增加態(tài)勢。2013年，全國高新技術(shù)企業(yè)總數(shù)只有59613家，但2016年首次超過10萬家，2017年則達(dá)到了136230家，增加76617家，比2013年增加1.29倍。從企業(yè)數(shù)量增長速度看，除了2014年增速有所下降之外，2013—2017年間高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量增長率是逐年增加的，尤其是2016和2017年，都保持在30%以上的增長率，凸顯企業(yè)對高新技術(shù)企業(yè)政策的認(rèn)可，以及地方政府對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的重視，說明提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力已經(jīng)是全社會的共識。

　　全國高新技術(shù)企業(yè)的數(shù)量陡增，主要有兩個原因：

　　第一，各級政府對高新技術(shù)企業(yè)的高度重視。

　　隨著中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)階段，高新技術(shù)企業(yè)在提高技術(shù)創(chuàng)新、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)方面的作用凸顯，引起各級政府部門的重視，促進(jìn)本地區(qū)內(nèi)更多企業(yè)成為高新技術(shù)企業(yè)成為很多地方政府促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要抓手。國內(nèi)很多地方都制定出臺專門培育和支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的政策。如：

　　廣東省在2015年科財稅4部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)協(xié)作共同推進(jìn)高企培育工作的通知》，科技廳和財政廳還專門出臺《廣東省高新技術(shù)企業(yè)培育工作實(shí)施細(xì)則》，以財政政策補(bǔ)充稅收政策，引導(dǎo)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，培育高企。2016年還將高企培育工作納入地方考核指標(biāo)中，高企培育的得分權(quán)重很大，在10個指標(biāo)中占15分。2017年制定了《廣東省高新技術(shù)企業(yè)樹標(biāo)提質(zhì)行動計劃(2017—2020)》，堅(jiān)持高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量擴(kuò)張與質(zhì)量提升并舉的發(fā)展策略。

　　河北省科技廳、財政廳、國稅局、地稅局4部門在2016年聯(lián)合制定《河北省高新技術(shù)企業(yè)后備培育工程實(shí)施方案(冀科高〔2016〕16號)》，對入庫企業(yè)予以資金支持其技術(shù)創(chuàng)新活動。

　　上海市為推動本地高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，在2018年專門出臺《上海市政府關(guān)于加快本市高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的若干意見》(滬府發(fā)〔2018〕40號)，提出發(fā)展目標(biāo)，到2020年全市有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)總量達(dá)到1.5萬家左右，到2022年，全市有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)總量超過2萬家，從4個方面提出若干支持措施，分別是實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)培育工程、提升企業(yè)創(chuàng)新能力、優(yōu)化創(chuàng)新政策環(huán)境和提升政府創(chuàng)新服務(wù)水平;還專門出臺了《上海市高新技術(shù)企業(yè)入庫培育實(shí)施細(xì)則(試行)》(滬科規(guī)〔2018〕10號)，具體推動高新技術(shù)企業(yè)培育工程的實(shí)施。

　　第二，與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法的修訂有重大關(guān)系(郭建平、李希義，2018)。

　　2016年科技部、財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合修訂頒布了新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國科發(fā)火〔2016〕32號，以下簡稱“2016高企辦法”)。2016高企辦法在企業(yè)研發(fā)強(qiáng)度分級、知識產(chǎn)權(quán)種類和獲取方式、科技人員占比、技術(shù)領(lǐng)域等方面修訂了認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了更加科學(xué)的修改，使得更多企業(yè)可以申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，具體包括：

　　(1)納入高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍的知識產(chǎn)權(quán)種類增多。在2016高企辦法中，在繼續(xù)保持2008年認(rèn)定辦法規(guī)定的知識產(chǎn)權(quán)種類的基礎(chǔ)上，針對生物醫(yī)藥類和農(nóng)業(yè)類企業(yè)研發(fā)周期長及其特點(diǎn)，增加了國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護(hù)品種3種，并將國防專利納入到認(rèn)可范圍之內(nèi)，大大提高了相關(guān)企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)成功的可能性，也有助于這類企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

　　(2)增加企業(yè)用于高企認(rèn)定的知識產(chǎn)權(quán)時間期限。2008年高企辦法，要求企業(yè)在提交申請時，其擁有的知識產(chǎn)權(quán)必須是認(rèn)定前三年獲得的知識產(chǎn)權(quán)。2016年高企辦法剔除了知識產(chǎn)權(quán)獲得時間的期限規(guī)定，不管是通過自主研發(fā)，還是受讓、受贈、并購等方式，只要是企業(yè)合法擁有、在有效期內(nèi)的知識產(chǎn)權(quán)即可。這就鼓勵企業(yè)可以潛心持續(xù)進(jìn)行深度的研發(fā)活動，而不必過多申請實(shí)用新型等專利。

　　(3)技術(shù)領(lǐng)域擴(kuò)寬，涵蓋諸多新興產(chǎn)業(yè)。2016年高企辦法補(bǔ)充更新了企業(yè)所屬技術(shù)領(lǐng)域范圍，將近年涌現(xiàn)的很多新興行業(yè)納入到高新技術(shù)領(lǐng)域之中，尤其是高技術(shù)服務(wù)業(yè)修改變動很大，將研發(fā)與設(shè)計服務(wù)、檢驗(yàn)檢測認(rèn)證與標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)(云計算服務(wù)、數(shù)據(jù)服務(wù)等)、高技術(shù)專業(yè)化服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)與成果轉(zhuǎn)化服務(wù)、電子商務(wù)與現(xiàn)代物流等大量涌現(xiàn)的新興業(yè)態(tài)納入其中，特別是將農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的內(nèi)容有所增加，促使這些技術(shù)領(lǐng)域的企業(yè)可以享受到高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等多項(xiàng)政策的優(yōu)惠和支持。

　　(4)中小規(guī)模企業(yè)的研發(fā)強(qiáng)度適度降低。2008年高企辦法，按照企業(yè)的銷售收入將企業(yè)研發(fā)投入強(qiáng)度級別劃分為三個檔次，銷售收入規(guī)模在5000萬元以下是6% ，5000萬元至2億元之間是4% ，2億元以上是3%?？紤]到銷售收入在5000萬元以下的企業(yè)，大部分處于早期發(fā)展階段，經(jīng)營不穩(wěn)定，融資困難，2016年高企辦法對這部分企業(yè)調(diào)整了研發(fā)強(qiáng)度的要求，將研發(fā)強(qiáng)度改為5%，這項(xiàng)改變，更有利于早期階段的科技型中小企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，享受到稅收優(yōu)惠政策的支持，也符合黨中央國務(wù)院大力支持中小企業(yè)的方向。

　　(5)科技人員占比和學(xué)歷要求降低。2008年高企辦法規(guī)定，具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上。而2016年高企辦法將“具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上”這個要求刪除，只保留了“從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%”這個指標(biāo)。原因有二：一是隨著國家教育水平的提高以及大學(xué)擴(kuò)招，中國勞動力的教育水平大幅度提高，再保留大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷科技人員的占比指標(biāo)要求已經(jīng)沒有實(shí)際意義;二是有些行業(yè)技術(shù)人員學(xué)歷可能不高，但是企業(yè)的主要技術(shù)骨干技術(shù)水平不低，如參與文化創(chuàng)意等研發(fā)活動的一些人員，生產(chǎn)一線從事技術(shù)革新的骨干技術(shù)工人等。刪除對從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員的學(xué)歷要求，更符合這類企業(yè)研發(fā)相關(guān)人員的實(shí)際情況。

　　二、高新技術(shù)企業(yè)的結(jié)構(gòu)化特征充分體現(xiàn)了政策效果

　　(一)規(guī)模分布

　　2013—2017年間高新技術(shù)企業(yè)的規(guī)模分布和變化。2017年，銷售收入5000萬元以下的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量最多，超過了全部高企的一半，其次較多的是銷售收入5000萬元(含)至2億元，占比也接近1/4，最少的是銷售收入2億元(含)以上。從時間角度看，銷售收入5000萬元以下的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量占比逐年遞增，從2013年的45.07%，提高到2017年的59.38%。而銷售收入5000萬元(含)至2億元的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量占比呈現(xiàn)小幅度的逐年下降趨勢，由2013年的29.56%下降到2017年的23.98%。銷售收入2億元(含)以上的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量占比的下降幅度則較大，由2013年的25.37%下降到2017年的16.63%，減少將近10個百分點(diǎn)。由此可見，大量中小規(guī)模的企業(yè)受益于高新技術(shù)企業(yè)政策，體現(xiàn)了政策設(shè)計的初衷;大量處于發(fā)展成長期的企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠以及銀行貸款等其它政策優(yōu)惠。

　　銷售收入5000萬元以下的高新技術(shù)企業(yè)增速較高,2015—2017年都保持在30%以上的增長率,其次是銷售收入5000萬元(含)至2億元的高新技術(shù)企業(yè),增速最低的是銷售收入2億元(含)以上的高新技術(shù)企業(yè)，這也一定程度解釋了2017年銷售收入5000萬元以下的高新技術(shù)企業(yè)占比接近60%的原因。

　　(二)技術(shù)領(lǐng)域分布

　　高新技術(shù)企業(yè)主要分布在電子信息、光機(jī)電一體化、生物醫(yī)藥和新材料等技術(shù)領(lǐng)域，其中最多的是電子信息技術(shù)領(lǐng)域，2017年達(dá)到34.07%，排名第二是光機(jī)電一體化領(lǐng)域，企業(yè)占比達(dá)到19.18%，再次是新材料領(lǐng)域，占比是14.69%。

　　相比之下，航空航天、地球/空間/海洋、核應(yīng)用技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量占比相對較少，占比都在1%以下，主要原因是這幾個行業(yè)對技術(shù)的要求較高，投資資金大，有些是政府限制民營企業(yè)進(jìn)入的，這些技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)的企業(yè)數(shù)量相對較少。與2008—2012年的情況基本一致，高企政策保持了一定的穩(wěn)定性。

　　新能源及高效節(jié)能和環(huán)境保護(hù)技術(shù)領(lǐng)域的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量占比也相對較高，尤其是環(huán)境保護(hù)技術(shù)領(lǐng)域，企業(yè)數(shù)量占比一直是增加的;這顯示中國政府重視環(huán)境保護(hù)、推動新能源開發(fā)應(yīng)用的政策產(chǎn)生了成效，越來越多的高新技術(shù)企業(yè)從事開發(fā)新能源、節(jié)能降耗和環(huán)境保護(hù)的技術(shù)和應(yīng)用。

　　綜上所述，高新技術(shù)企業(yè)以中小規(guī)模的企業(yè)為主，且主要分布在電子信息等高技術(shù)領(lǐng)域，這充分說明，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作貫徹落實(shí)了中央政府支持中小企業(yè)、發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略決策。

　　三、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作獲得各級政府的高度重視

　　2013—2017年間，每年全國各地的科技部門都組織當(dāng)?shù)氐母咝录夹g(shù)企業(yè)開展認(rèn)定工作，然后報備科技部、財政部和國家稅務(wù)總局設(shè)在科技部火炬中心的領(lǐng)導(dǎo)小組，經(jīng)過公示之后，獲得正式的高新技術(shù)企業(yè)證書。

　　(一)歷年新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量呈現(xiàn)遞增趨勢

　　2013—2017年，新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量是逐年遞增的，從2013年的17937家增加到2017年的61790家，是2013年的3倍多，這充分解釋了為何近幾年全國高新技術(shù)企業(yè)總量如此迅速增長的原因。從時間段上看，2013—2017年新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量呈V字形變化，2016年是一個重要的轉(zhuǎn)折點(diǎn)。2013—2015年，新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)增加數(shù)量是呈現(xiàn)逐年下降趨勢，顯示在2008年高企認(rèn)定辦法下，國內(nèi)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的企業(yè)群體是在減少的。2016年之后，通過新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量增長率是遞增趨勢，顯示2016年高企認(rèn)定辦法的制定實(shí)施，拓寬了可認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的適用范圍，將大量新型的具有科技創(chuàng)新能力的企業(yè)納入到高新技術(shù)企業(yè)之中，從而使全國新認(rèn)定通過的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量大幅增加。

　　新認(rèn)定的外資高新技術(shù)企業(yè)占比在2013—2015年是遞增的，經(jīng)過2016年的短暫占比下降之后，2017年新認(rèn)定的外資高新技術(shù)企業(yè)占比又回到原來的最高水平，數(shù)量也由2013年的1095家增加到2017年的9180家。這說明，2016年高企認(rèn)定辦法，對于內(nèi)外資企業(yè)是一視同仁的，顯示了該項(xiàng)政策的公平性。

　　(二)新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)以銷售收入5000萬元以下的為主

　　2013—2017年，各地新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)以中小型企業(yè)居多，其中銷售收入5000萬元以下的企業(yè)占比，除2014年之外，其它年份占比都超過2/3，其中最高的2016年接近3/4，這說明高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理政策，是與政府目前大力支持中小企業(yè)的方針是一致的。

　　(三)新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)集中在若干技術(shù)領(lǐng)域

　　2013—2017年新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)中，電子與信息技術(shù)領(lǐng)域一直是數(shù)量最多的，基本維持在30%的比例;高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)數(shù)量在2016年之前一直排名第二，但是在2017年的數(shù)量下降較多，本領(lǐng)域內(nèi)中小企業(yè)居多，數(shù)字變化反映了宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和行業(yè)調(diào)整的影響;而高技術(shù)服務(wù)業(yè)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量躍居2017年第二位，僅次于電子與信息技術(shù)領(lǐng)域，與2016年認(rèn)定辦法的技術(shù)領(lǐng)域修訂有關(guān)。2017年新材料技術(shù)領(lǐng)域和生物與新醫(yī)藥技術(shù)領(lǐng)域新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量占比略有下降。值得注意的是，新能源和節(jié)能技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)2017年的數(shù)量占比增幅較大，顯示高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作有效支持了中央政府的開發(fā)新能源、降低污染能耗方面舉措。航空航天技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量占比很小，而且基本穩(wěn)定在一個水平，與該領(lǐng)域?qū)夹g(shù)水平要求高、技術(shù)應(yīng)用市場受到監(jiān)管力度大有一定關(guān)系。

　　(四)廣東、北京、深圳和江蘇四個地區(qū)新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量遙遙領(lǐng)先

　　2017年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定通過數(shù)量最多的地區(qū)是廣東省，超過1萬家，緊隨其后的是北京市，認(rèn)定通過了8747家企業(yè)，深圳市排名第三，有5256家，江蘇省排名第四，有4628家，這4個地區(qū)新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量遠(yuǎn)多于其它地區(qū);加上浙江省、上海市，上述6個地區(qū)新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)占比達(dá)60.55%。這幾個地區(qū)也是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、科技創(chuàng)新能力較高的地區(qū)，因此，新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的數(shù)量多少，與該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長、科技創(chuàng)新能力的高低有很大關(guān)系。

　　從時間變化角度看，部分地區(qū)每年認(rèn)定通過的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量是逐年遞增的，如北京市、天津市、河北省、廣東省、廈門市、青島市、深圳市等地區(qū)。2016年新的認(rèn)定辦法實(shí)施后，廣東省、北京市和深圳市認(rèn)定通過的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量增加幅度尤為明顯，廣東省在2017年認(rèn)定通過了11958家高新技術(shù)企業(yè);而河北省、山西省、山東省、遼寧省等地2017年認(rèn)定通過的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量也成倍增加。

　　另外一些地區(qū)，包括上海市、陜西省、寧波市等，在2015年之前認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量是正增長的，但2016年則變?yōu)樨?fù)增長，而在2017年重新增長，說明這些地區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作，受2016年高企認(rèn)定辦法的影響更大。

　　另外，從全國范圍看，國內(nèi)所有行政區(qū)劃地區(qū)每年都有新認(rèn)定通過的高新技術(shù)企業(yè)，顯示高新技術(shù)認(rèn)定工作在全國各地的執(zhí)行成效明顯。

　　四、2016年新認(rèn)定辦法對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的引導(dǎo)作用明顯提高

　　新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)含金量大幅提高，主要體現(xiàn)在如下三個方面：

　　(一)新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)擁有發(fā)明專利數(shù)量大幅度增加

　　在新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)所擁有的知識產(chǎn)權(quán)中，實(shí)用新型專利最多，其次是軟件著作權(quán)，不過2016年之后，發(fā)明專利數(shù)量顯著增加，由2016年的47881件增加到2017年的136990件，占全部知識產(chǎn)權(quán)總數(shù)的比例也從2016年的10.86%提高到2017年的16.55%，實(shí)用新型專利占比也首次低于50%。這充分顯示2016年新認(rèn)定辦法下認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的含金量顯著提高。

　　(二)新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)戶均擁有發(fā)明專利數(shù)量增加

　　2016年新認(rèn)定辦法出臺后，新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)戶均擁有發(fā)明專利數(shù)量增加，2015年是1.45件，2016年是1.12件，而2017年則高達(dá)2.22件。

　　(三)集成電布圖設(shè)計等其它知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量大增

　　2008年高企認(rèn)定辦法規(guī)定的知識產(chǎn)權(quán)包括專利、軟件著作權(quán)、集成電布圖設(shè)計、植物新品種。2017年新認(rèn)定通過的高新技術(shù)企業(yè)擁有的集成電布圖設(shè)計數(shù)量提升很大，達(dá)2554件，遠(yuǎn)高于2015、2016年的902件和857件。植物新品種也呈現(xiàn)類似特點(diǎn)。