文/吳壽仁（上海市計(jì)劃生育科學(xué)研究所）

 新修訂的《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》自2015年10月1日起施行以后，國家和地方出臺(tái)了許多配套文件，制訂了科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化行動(dòng)方案，許多高校和科研機(jī)構(gòu)紛紛行動(dòng)起來了，但在具體操作中又存在諸多問題和障礙。本人在與各方交流中，發(fā)現(xiàn)存在以下問題，這些問題具有一定的典型性。

1.《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》修訂以后，國家和地方出臺(tái)了許多有關(guān)科技成果轉(zhuǎn)化的政策法規(guī)文件，如何知悉并貫徹落實(shí)那么多的政策文件？

 新修訂的《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》（以下簡稱《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》）自2015年10月1日起施行以后，國務(wù)院于2016年2月26日印發(fā)了《實(shí)施〈中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定》（國發(fā)（2016）16號(hào)，以下簡稱《實(shí)施規(guī)定》），國務(wù)院辦公廳于2016年4月21日印發(fā)了《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化行動(dòng)方案》（國辦發(fā)〔2016〕28號(hào)），這三份文件的先后出臺(tái)被稱為科技成果轉(zhuǎn)化三步曲。這之后，《教育部科技部關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)?？萍汲晒D(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化工作的若干意見》（教技[2016]3號(hào)）、《中國科學(xué)院科學(xué)技術(shù)部關(guān)于印發(fā)<中國科學(xué)院關(guān)于新時(shí)期加快促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化指導(dǎo)意見>的通知》（科發(fā)促字〔2016〕97號(hào)）、國家衛(wèi)計(jì)委等五部門印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)衛(wèi)生與健康科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化工作的指導(dǎo)意見》（國衛(wèi)科教發(fā)〔2016〕51號(hào)）等文件都是國家相關(guān)主管部門為貫徹三步曲、加強(qiáng)所管轄領(lǐng)域的科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化提出的指導(dǎo)性意見?！吨泄仓醒朕k公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于實(shí)行以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的若干意見》《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于深化職稱制度改革的意見》《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2016]101號(hào)）、《國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法》（財(cái)資[2016]4號(hào)）、《人力資源社會(huì)保障部關(guān)于支持和鼓勵(lì)事業(yè)單位專業(yè)技術(shù)人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的指導(dǎo)意見》等文件都是與科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化密切相關(guān)的配套政策。當(dāng)然，國家有關(guān)科技成果轉(zhuǎn)化的文件還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止這些，地方出臺(tái)的文件就更多了，有的是在綜合性文件中涉及科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化，有的是專門針對促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化作出的規(guī)定。在眾多的政策文件中，如何知悉并理解和運(yùn)用，不是一件容易的事情。由于對相關(guān)政策理解不到位，把握不準(zhǔn)確，或者適用錯(cuò)誤，導(dǎo)致科技成果轉(zhuǎn)化工作走了彎路。為此，筆者建議，高校、科研機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)科技成果轉(zhuǎn)化的工作部門先梳理并吃透國家科技成果轉(zhuǎn)化的政策精神和主管部門、所在地政府的貫徹落實(shí)意見，制訂本單位的科技成果轉(zhuǎn)化制度、梳理并不斷優(yōu)化轉(zhuǎn)化流程，以及科技人員兼職、離崗創(chuàng)業(yè)管理辦法；其次，向單位的科技人員宣講國家和地方的科技成果轉(zhuǎn)化政策、本單位的管理制度與流程。這些是做好本單位科技成果轉(zhuǎn)化工作的基礎(chǔ)。為幫助高校、科研機(jī)構(gòu)吃透政策精神，筆者梳理了眾多的政策文件，按照科技成果轉(zhuǎn)化鏈及相關(guān)主體，以問答的形式，輔以鏈接的方式，撰寫了《科技成果轉(zhuǎn)化操作實(shí)務(wù)》，作為理解并運(yùn)用相關(guān)政策的輔導(dǎo)資料。在具體適用有關(guān)政策文件時(shí)，建議閱讀并理解政策原文。

2.在適用《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》時(shí)，如何處理與公司法、國有資產(chǎn)管理法等法律法規(guī)的關(guān)系？對同一事項(xiàng)規(guī)定不一致時(shí)，該怎么適用法律法規(guī)？

 在適用《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》時(shí)，會(huì)遇到與《國有資產(chǎn)法》《公司法》《國有資產(chǎn)評估管理辦法》等法律法規(guī)相銜接的問題，如果處理不當(dāng)，銜接不好，會(huì)存在諸多障礙。

 先以科技成果作價(jià)投資為例加以說明?！洞龠M(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第十八條規(guī)定，國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校對其持有的科技成果，可以自主決定轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資，但應(yīng)當(dāng)通過協(xié)議定價(jià)、在技術(shù)交易市場掛牌交易、拍賣等方式確定價(jià)格。這一規(guī)定體現(xiàn)了兩個(gè)重要的突破：一是科技成果的處置權(quán)下放到持有單位，即不需要政府部門審批，包括不必以任何形式報(bào)主管部門、財(cái)政部門、國有資產(chǎn)管理部門審批或者備案；二是確定了科技成果市場化定價(jià)原則，那就意味著可以不進(jìn)行評估，即使對科技成果進(jìn)行評估，評估值也不能作為定價(jià)的依據(jù)，只能作為定價(jià)的參照。然而，《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》又沒有明確規(guī)定不需要進(jìn)行評估，那么按照《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)，以下簡稱財(cái)政部第36號(hào)令）第三十八條規(guī)定，以科技成果作價(jià)投資應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估。根據(jù)該辦法第四十條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)委托具有資產(chǎn)評估資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，但又不必執(zhí)行該辦法第四十一條規(guī)定的核準(zhǔn)制和備案制。因此，對科技成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資而言，評估的法定流程被打破了。

 在辦理公司注冊登記時(shí)，《公司法》第二十七條第二款規(guī)定，對作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對評估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定。根據(jù)這一規(guī)定，以科技成果作價(jià)投資，投資方可以憑協(xié)議定價(jià)的協(xié)議書，或者技術(shù)交易市場掛牌交易的交易憑證，或者拍賣人簽署的成交確認(rèn)書，到工商部門辦理公司注冊登記手續(xù)，因處置權(quán)下放，也不需要提供主管部門、財(cái)政部門的批準(zhǔn)文件。上海已經(jīng)走通了這一程序，即以科技成果作價(jià)投資的，可以不出具科技成果的無形資產(chǎn)評估報(bào)告，也不需要出具主管部門的批準(zhǔn)文件。

 再以股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)為例加以說明?！洞龠M(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條規(guī)定，以科技成果作價(jià)投資的，國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校應(yīng)當(dāng)從該項(xiàng)科技成果形成的股份或者出資比例中提取不低于百分之五十的比例對完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬。如何落實(shí)這一規(guī)定呢？比較穩(wěn)妥且合法的做法是分兩步走：第一步，根據(jù)《公司法》規(guī)定，職務(wù)科技成果完成單位以該科技成果作價(jià)投資取得股份或出資比例；第二步，將從職務(wù)科技成果完成單位取得的股份或出資比例中提出不低于50%的比例給予完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員，并辦理變更登記。無論是第一步還是第二步，因處置權(quán)下放，均不需要提供主管部門、財(cái)政部門的批準(zhǔn)文件，只需要憑本單位的決議文件即可辦理注冊登記和變更登記。上海理工大學(xué)按照這樣的程序注冊成立了上海上理太赫茲科技有限公司，并將股權(quán)落實(shí)到科技人員。但這樣太折騰了吧，為何不可以兩步并一步呢？但兩步并一步就要突破《公司法》的規(guī)定。上海已經(jīng)走通了將兩步并一步的流程。

3.如何看待職務(wù)科技成果混合所有制改革？

 西南交通大學(xué)進(jìn)行職務(wù)科技成果混合所有制改革的主要?jiǎng)右蚴菫楦玫芈鋵?shí)對科技人員的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬權(quán)，以激發(fā)其積極性。其機(jī)理是利用《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》賦予高校對科技成果的處置權(quán)，兌現(xiàn)對科技人員的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬權(quán)，進(jìn)而前置簡化為給予知識(shí)產(chǎn)權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，實(shí)現(xiàn)職務(wù)科技成果的混合所有。主要做法概括為三點(diǎn)。一是給予發(fā)明人專利權(quán)和專利申請權(quán)，即對既有專利和專利申請，學(xué)校通過專利權(quán)人和專利申請人變更的方式實(shí)現(xiàn)對職務(wù)發(fā)明人的獎(jiǎng)勵(lì)；對新的專利申請，學(xué)校通過共同申請實(shí)現(xiàn)對職務(wù)發(fā)明人的獎(jiǎng)勵(lì)。二是學(xué)校與職務(wù)發(fā)明人就專利權(quán)的歸屬和申請專利的權(quán)利簽訂獎(jiǎng)勵(lì)協(xié)議，規(guī)定或約定按30%∶70%的比例共享專利權(quán)。三是職務(wù)發(fā)明人以團(tuán)隊(duì)為單位的，其內(nèi)部分配比例由團(tuán)隊(duì)內(nèi)部協(xié)商確定。據(jù)報(bào)道，該校的這項(xiàng)改革取得了積極的成效。

 《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，職務(wù)科技成果，是指執(zhí)行研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校和企業(yè)等單位的工作任務(wù)，或者主要是利用上述單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的科技成果。這一規(guī)定可以理解為職務(wù)科技成果有兩個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)：一是“職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)”，即執(zhí)行單位的工作任務(wù)所完成的，即完全體現(xiàn)了單位的意志；二是“資源標(biāo)準(zhǔn)”，即主要利用單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的。職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)是剛性規(guī)定，而資源標(biāo)準(zhǔn)具有較大的彈性，即不是“主要”利用單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的，可以界定為非職務(wù)科技成果。為什么資源標(biāo)準(zhǔn)具有較大的彈性呢？這是因?yàn)椋阂皇撬w現(xiàn)了科技人員個(gè)人的意志，而不是單位的意志；二是它的完成與科技成果完成人的履職行為無關(guān)；三是盡管客觀事實(shí)是主要利用了單位的物質(zhì)技術(shù)條件，但還缺乏一個(gè)客觀評判標(biāo)準(zhǔn)。

 盡管《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》沒有規(guī)定職務(wù)科技成果歸屬于單位，但《專利法》《植物新品種條例》《集成電路布圖設(shè)計(jì)條例》和《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例》都規(guī)定，職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造、職務(wù)育種、職務(wù)布圖設(shè)計(jì)和職務(wù)開發(fā)的軟件，申請相應(yīng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)利屬于單位，很顯然，科技成果混合所有制改革沒有法律依據(jù)。這正是業(yè)界對西南交通大學(xué)職務(wù)科技成果混合所有制改革有不同看法的主要原因所在。退一步講，法律將職務(wù)科技成果處置權(quán)下放給其持有單位，持有單位能利用下放的處置權(quán)而放棄處置權(quán)或部分處置權(quán)嗎？顯然，這是不可以的。

 科技成果的權(quán)利包括物質(zhì)權(quán)利和精神權(quán)利兩個(gè)方面，物質(zhì)權(quán)利可通過給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬取得，精神權(quán)利已由法律充分授予科技人員了。在科技成果處置權(quán)下放改革中，作為所有權(quán)的處置權(quán)和使用權(quán)兩項(xiàng)權(quán)能仍由單位享有，這兩項(xiàng)權(quán)利是科技成果主權(quán)的真正體現(xiàn)，應(yīng)由所有者行使。筆者認(rèn)為，職務(wù)科技成果混合所有缺乏法理基礎(chǔ)。從法理上講，科技人員獲得科技成果部分所有權(quán)主要有以下三種途徑：一是約定，其前提是平等主體之間合作開發(fā)；二是受讓，必須支付對價(jià)，即支付相關(guān)費(fèi)用；三是捐贈(zèng)，即單位贈(zèng)送給科技人員。職務(wù)科技成果混合所有制改革不符合以上三項(xiàng)中的任何一項(xiàng)。

 在實(shí)務(wù)操作中，職務(wù)科技成果混合所有還存在以下三個(gè)方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

 一是研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校對職務(wù)科技成果進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資時(shí)，必須征得所有職務(wù)科技成果完成人的同意。如果單位與個(gè)別職務(wù)科技成果完成人解除了聘用關(guān)系，一旦該職務(wù)科技成果完成人不同意轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化，或者單位不知道該職務(wù)成果完成人的去向時(shí)，職務(wù)科技成果就難以進(jìn)行轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化。

 二是職務(wù)科技成果完成人對職務(wù)科技成果權(quán)利的份額超過50%，則意味著職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化的主導(dǎo)權(quán)由單位轉(zhuǎn)移到職務(wù)科技成果完成人。如果職務(wù)成果完成人是一個(gè)由多名科技人員構(gòu)成的群體，課題組解散以后，要協(xié)調(diào)這個(gè)群體不是一個(gè)簡單的事情，而且人數(shù)越多協(xié)調(diào)的難度越大，這樣可能使職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化變得很復(fù)雜，反而不利于科技成果的轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化。

 三是職務(wù)科技成果申請專利、軟件著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)需要支付相關(guān)費(fèi)用，職務(wù)科技成果完成人應(yīng)當(dāng)按照份額承擔(dān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請費(fèi)、專利維持費(fèi)等費(fèi)用，這反而增加了科技人員的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。如果科技人員不承擔(dān)這些費(fèi)用，顯然是不合理的。

 筆者認(rèn)為，職務(wù)科技成果混合所有是不合法、不合理、操作不便、也沒必要，是多此一舉，建議簡單化處理，即職務(wù)科技成果應(yīng)歸屬于單位，要么根據(jù)相關(guān)規(guī)定不認(rèn)定為職務(wù)科技成果，歸屬于個(gè)人。

4.“四技”服務(wù)屬于科技成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)嗎？從“四技”服務(wù)的收益中提取獎(jiǎng)酬金是否不受當(dāng)年本單位工資總額限制、不納入本單位工資總額基數(shù)？

 研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校對于橫向科研活動(dòng)管理都建立了一套制度。一般來說，橫向科研是以訂單模式或者面向需求的科研模式進(jìn)行，即企業(yè)提出需求，研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校組織力量進(jìn)行研發(fā)，研發(fā)成果達(dá)到企業(yè)提出的要求的，就轉(zhuǎn)移到企業(yè)。

 例如：某研究所規(guī)定，將利用該所科研、人才、實(shí)驗(yàn)平臺(tái)、試驗(yàn)場地等資源和優(yōu)勢，通過為企業(yè)、社會(huì)和個(gè)人提供技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、規(guī)劃設(shè)計(jì)、分析測試、藥效試驗(yàn)等所取得的收益界定為科技成果轉(zhuǎn)化收益。這實(shí)際上是將技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)視同于科技成果轉(zhuǎn)化。其目的在于，“四技服務(wù)收入”是研究所的橫向收入，雖然研究所可以自主處置與分配，但必須納入工資總額基數(shù)，受工資總額的限制，而科技成果轉(zhuǎn)化收益給予科技人員的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬部分雖然也納入工資總額，但不受工資總額限制，不納入工資總額基數(shù)。

 從《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》關(guān)于科技成果轉(zhuǎn)化的定義來看，技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)都不應(yīng)屬于科技成果轉(zhuǎn)化，因?yàn)檫@三者都是應(yīng)委托方的要求，利用自身的技術(shù)知識(shí)、能力、條件等開展的技術(shù)活動(dòng)。但是，如果是為科技成果轉(zhuǎn)化而進(jìn)行的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)，就是“后續(xù)試驗(yàn)、開發(fā)、應(yīng)用、推廣”等活動(dòng)，屬于科技成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)?！秾?shí)施規(guī)定》第（六）條第4項(xiàng)規(guī)定，對科技人員在科技成果轉(zhuǎn)化工作中開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)給予的獎(jiǎng)勵(lì)，可按照《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》和本規(guī)定執(zhí)行。這一規(guī)定的前提是科技成果轉(zhuǎn)化。如果前述的研究所是基于科技成果轉(zhuǎn)化而為企業(yè)、其他組織提供技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等取得的收益，就可以界定為科技成果轉(zhuǎn)化收益。離開了科技成果轉(zhuǎn)化這個(gè)前提，就屬于一般的“四技服務(wù)”，高等院校和研究開發(fā)機(jī)構(gòu)一般都將其列入橫向收入的范疇。

 《教育部科技部關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)?？萍汲晒D(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化工作的若干意見》（教技[2016]3號(hào)）規(guī)定，高?？萍既藛T面向企業(yè)開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等橫向合作活動(dòng)，是高?？萍汲晒D(zhuǎn)化的重要形式，其管理應(yīng)依據(jù)合同法和科技成果轉(zhuǎn)化法?！吨袊茖W(xué)院科學(xué)技術(shù)部關(guān)于印發(fā)<中國科學(xué)院關(guān)于新時(shí)期加快促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化指導(dǎo)意見>的通知》（科發(fā)促字〔2016〕97號(hào)）也規(guī)定，科技人員為企業(yè)提供技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等服務(wù)，是科技成果轉(zhuǎn)化的重要形式。這一規(guī)定明確了技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等屬于科技成果轉(zhuǎn)化的范疇?！吨泄仓醒朕k公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于實(shí)行以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的若干意見》第四條第（二）項(xiàng)規(guī)定，（科研機(jī)構(gòu)、高校）技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)的獎(jiǎng)酬金提取，按照《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》及《實(shí)施〈中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定》執(zhí)行。這實(shí)際上就是規(guī)定，科研機(jī)構(gòu)、高校的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)的獎(jiǎng)酬金提取不受工資總額限制、不納入工資總額基數(shù)。

 筆者認(rèn)為，研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校的科技人員為企業(yè)提供技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等服務(wù)，是基于其科技成果，或者從事科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)活動(dòng)而積累的科學(xué)技術(shù)知識(shí)，屬于科技成果的應(yīng)用、推廣，將其納入科技成果轉(zhuǎn)化，有助于科研機(jī)構(gòu)、高等院校為社會(huì)提供服務(wù)。

 不過有人擔(dān)心，技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等服務(wù)所使用的技術(shù)，其技術(shù)含量不高，且容易采取變通處理的方式將檢測、鑒證、委托加工等其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)作技術(shù)合同處理，或者將營利性的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)納入科技成果轉(zhuǎn)化的范疇，會(huì)導(dǎo)致科技成果轉(zhuǎn)化泛化，進(jìn)而影響那些真正從事科技成果轉(zhuǎn)化的人員的積極性。也有人擔(dān)心，將技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等納入科技成果轉(zhuǎn)化，并享受其獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的支出“不受當(dāng)年本單位工資總額限制，不納入本單位工資總額基數(shù)”的政策，容易鉆政策的空子。

 這種擔(dān)心有一定的道理，但筆者認(rèn)為是可以避免的。過去，實(shí)行技術(shù)合同認(rèn)定登記制，凡經(jīng)認(rèn)定登記的技術(shù)合同，可以從核定的技術(shù)性收入中按一定比例提取獎(jiǎng)酬金?，F(xiàn)在可由單位自行管理，自行準(zhǔn)備相關(guān)材料證明是“四技”服務(wù)收入，即承擔(dān)舉證責(zé)任，并經(jīng)得起主管部門、人力資源社會(huì)保障部門、審計(jì)、紀(jì)檢等部門的監(jiān)督檢查。有關(guān)部門一旦發(fā)現(xiàn)有弄虛作假行為，要及時(shí)指出并責(zé)令改進(jìn)，嚴(yán)重的要承擔(dān)起黨紀(jì)政紀(jì)處分。如果這樣，各單位必定會(huì)嚴(yán)格甄別、謹(jǐn)慎處理。

5.某研究所的一位負(fù)責(zé)人問筆者，轉(zhuǎn)化收益用于科技人員的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的部分不受本單位工資總額限制、不計(jì)入工資總額基數(shù)，由誰說了算？要報(bào)主管部門或人力資源與社會(huì)保障部門審批嗎？

 據(jù)筆者所知，這完全由單位按照《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》和《實(shí)施規(guī)定》的規(guī)定辦理，不需要報(bào)主管部門或人力資源社會(huì)保障部門審批或認(rèn)定。

 具體做法上建議做好以下工作。

 一是制定科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化管理制度，對科技成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)的范圍、職責(zé)分工、轉(zhuǎn)化流程、獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的提取比例及計(jì)算方式、獎(jiǎng)酬金的兌付程序、獎(jiǎng)酬金分配管理等作出明確的規(guī)定。由于涉及職工的切身利益，建議該制度經(jīng)職工大會(huì)或職工代表大會(huì)審議通過。

 二是每一項(xiàng)科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目包括技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)，均應(yīng)按照本單位的科技成果轉(zhuǎn)化管理制度執(zhí)行，在整個(gè)過程中形成完備的過程資料備查。屬于科技成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資的，或者技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)簽訂技術(shù)合同，并報(bào)當(dāng)?shù)乜萍夹姓块T或其指定的機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)合同登記，核定技術(shù)性收入。

 三是按照單位規(guī)定的獎(jiǎng)酬金提取比例及計(jì)算公式計(jì)算獎(jiǎng)酬金。

 四是科技成果主要完成人，或者課題組負(fù)責(zé)人，提出具體的分配方案，即提出完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員名單及其應(yīng)得的獎(jiǎng)酬金數(shù)額，報(bào)單位人事部門備案，涉及單位領(lǐng)導(dǎo)的，還應(yīng)當(dāng)在本單位公示。

 五是在科技成果轉(zhuǎn)化情況年度報(bào)告中披露。根據(jù)《實(shí)施規(guī)定》第（五）條規(guī)定，國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定格式，于每年3月30日前向其主管部門報(bào)送本單位上一年度科技成果轉(zhuǎn)化情況的年度報(bào)告，披露科技成果轉(zhuǎn)化績效和獎(jiǎng)懲情況，包括科技成果轉(zhuǎn)化取得收入及分配情況，對科技成果轉(zhuǎn)化人員的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬等。

 總之，有規(guī)定，且嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，財(cái)務(wù)核算清晰，分配到完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員，如實(shí)報(bào)告，形成一個(gè)閉環(huán)系統(tǒng)。做到這五點(diǎn)，應(yīng)該不存在問題。

6.某大學(xué)擬作出規(guī)定，科技成果轉(zhuǎn)化資金統(tǒng)一進(jìn)入學(xué)校的財(cái)務(wù)賬戶，學(xué)校收取20%的管理費(fèi)后，對于剩余部分，科技成果負(fù)責(zé)人可以按照現(xiàn)金方式提取獎(jiǎng)勵(lì)，也可以按科研經(jīng)費(fèi)的方式予以科研報(bào)銷。這種做法合規(guī)嗎？

 該校的做法是，科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)以現(xiàn)金方式提取的，以科技成果轉(zhuǎn)化收益到賬金額按規(guī)定比例提取獎(jiǎng)勵(lì)，并依法繳納個(gè)人所得稅。這符合《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》的規(guī)定。按科研經(jīng)費(fèi)的方式予以科研報(bào)銷的，由學(xué)校財(cái)務(wù)處建賬立卡后發(fā)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人使用，經(jīng)費(fèi)使用管理辦法參照結(jié)題后的橫向科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。筆者認(rèn)為，這種做法完全合法合規(guī)。理由有以下兩點(diǎn)。

 一是賦予科技人員選擇權(quán)?？蒲腥藛T提現(xiàn)，符合《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》的規(guī)定，不提現(xiàn)則是按照高?，F(xiàn)行的橫向科研項(xiàng)目管理辦法操作。其中的主要原因是應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅過高，科研人員的獲得感較低。例如，某高校反映，2016年有十多個(gè)科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目有轉(zhuǎn)化收益，科技人員可以提取獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬，但只有一個(gè)項(xiàng)目的科技人員到學(xué)校財(cái)務(wù)部門辦理提現(xiàn)手續(xù)，經(jīng)反復(fù)催促也無人響應(yīng)。

 二是將科技成果轉(zhuǎn)化收益用于科研，符合《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》的規(guī)定。

 不過，筆者建議，科技成果完成人是一個(gè)群體的，科技成果主要完成人或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)征得其他科技人員的同意。

7.某高校以科技成果作價(jià)投資在與企業(yè)洽談時(shí)，一般會(huì)要求科技成果作價(jià)投資所取得的出資比例不隨公司的增資擴(kuò)股而被稀釋。這種做法合規(guī)嗎？

 據(jù)了解，這種做法還帶有一定的普遍性。這有點(diǎn)類似于“霸王”條款，有的企業(yè)為攀上高校這根高枝，不得不接受。這種做法合理嗎？筆者認(rèn)為是合理的，因?yàn)榭萍汲晒膬r(jià)值是逐步被發(fā)掘且逐步釋放出來的。這種做法合法嗎？應(yīng)是合法的，因?yàn)槭鞘孪燃s定的。但看起來卻不怎么舒服。有更好的解決辦法嗎？當(dāng)然有。

 科技成果的價(jià)值受多種因素的影響，包括轉(zhuǎn)化條件、轉(zhuǎn)化能力、轉(zhuǎn)化環(huán)境、科技成果的成熟度、科技成果轉(zhuǎn)化的相關(guān)技術(shù)是否配套，以及市場成熟度等，這些因素共同決定了科技成果的價(jià)值。這些因素發(fā)生變化，科技成果的價(jià)值也會(huì)發(fā)生變化。同時(shí)，對科技成果轉(zhuǎn)化的預(yù)期結(jié)果所持的態(tài)度，相關(guān)當(dāng)事人對科技成果的價(jià)值有否鑒別能力，所采用的評估模型（方法）等，會(huì)影響對科技成果價(jià)值的評估。樂觀派與保守派、內(nèi)行人與外行人，對同一科技成果進(jìn)行價(jià)值評估，評估結(jié)果會(huì)相差比較大。對同一科技成果分別采用預(yù)期收益法與采用成本法、市場交易法進(jìn)行評估，結(jié)果也會(huì)相差比較大。這表明，科技成果的評估值與其真正的價(jià)值可能相差比較大。為避免一“評”定“終生”而產(chǎn)生成交價(jià)格與價(jià)值的嚴(yán)重偏離，從而導(dǎo)致合作不愉快，建議不將科技成果價(jià)值的評估值確定為一個(gè)數(shù)值，而是一個(gè)區(qū)間。持保守態(tài)度的話，評估值相對較低，持樂觀態(tài)度的話，評估值相對較高，由這兩者所構(gòu)成的區(qū)間，才是科技成果的評估值，這個(gè)區(qū)間可能比較大。

 在技術(shù)合同實(shí)務(wù)中，以科技成果轉(zhuǎn)讓、許可方式實(shí)施轉(zhuǎn)化的，為規(guī)避因科技成果價(jià)值不易作出判斷而產(chǎn)生糾紛，一般采取入門費(fèi)加提成費(fèi)的支付方式。以科技成果作價(jià)投資實(shí)施轉(zhuǎn)化的，可先以科技成果評估的保守值或者在區(qū)間里選一個(gè)較低的值作為科技成果出資金額，在區(qū)間最高值以內(nèi)，科技成果投資方的出資比例不隨所投企業(yè)增資擴(kuò)股而改變，超出最高值的，則應(yīng)該相應(yīng)地進(jìn)行稀釋。

 由于科技成果的定價(jià)機(jī)制還不夠成熟，《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》允許協(xié)商定價(jià)，那么如何協(xié)商呢？如果既評估又協(xié)商，那該如何處理好兩者的關(guān)系呢？筆者認(rèn)為，如果科技成果價(jià)值的評估值是一個(gè)區(qū)間值，且協(xié)商確定的價(jià)格在該區(qū)間內(nèi)，則評估是協(xié)商定價(jià)的參考。否則，如果評估值是一個(gè)具體的數(shù)值，且與協(xié)商確定的價(jià)格相差較大，則存在比較大的決策風(fēng)險(xiǎn)，使行政領(lǐng)導(dǎo)難以作出決策。即使作出決策，則決策的風(fēng)險(xiǎn)比較大。如果評估值與協(xié)調(diào)確定的價(jià)格比較接近，那實(shí)際上還是評估定價(jià)，則失去協(xié)商的意義了。

8.高等院校、科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)化科技成果時(shí)，有否必要經(jīng)所有的科技成果完成人簽字同意后才進(jìn)入轉(zhuǎn)化程序嗎？

  A高校規(guī)定，向國內(nèi)外單位或個(gè)人進(jìn)行專利許可和轉(zhuǎn)讓時(shí)，必須在校技術(shù)轉(zhuǎn)移中心網(wǎng)頁上下載《――專利權(quán)轉(zhuǎn)讓申請表》并填寫專利名稱、被許可或轉(zhuǎn)讓單位、協(xié)商價(jià)格，并要求所有發(fā)明人簽字認(rèn)可該價(jià)格。發(fā)明人所在學(xué)院負(fù)責(zé)人簽字蓋章同意后，送校技術(shù)轉(zhuǎn)移中心分級審核簽字。……這里要求所有發(fā)明人簽字認(rèn)可專利轉(zhuǎn)讓或許可價(jià)格，是比較高的要求，如果所有發(fā)明人都在學(xué)校，這一點(diǎn)比較容易操作，不存在任何障礙。但如果有的發(fā)明人，如作為發(fā)明人的碩士研究生、博士生學(xué)生已經(jīng)畢業(yè)離開學(xué)校，甚至不在國內(nèi)，要做到這一點(diǎn)就很不容易了，這樣的規(guī)定，可能會(huì)影響科技成果的順利轉(zhuǎn)化。

 筆者認(rèn)為，這種做法沒有必要，職務(wù)科技成果完成人對職務(wù)科技成果是否轉(zhuǎn)化沒有決定權(quán)或否決權(quán)，只對科技成果的協(xié)議定價(jià)有異議權(quán)，并享有獲得獎(jiǎng)酬權(quán)，授予科技人員這種權(quán)力是完全沒有必要的，是對科技成果處置權(quán)的濫用。

9.高等院校、科研機(jī)構(gòu)推進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，要考慮國有資產(chǎn)是否流失嗎？

 筆者仍不時(shí)聽到有關(guān)科技成果轉(zhuǎn)化導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的顧慮。例如，以科技成果作價(jià)投資形成的股權(quán)，何時(shí)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記？從何時(shí)起才要保值增值？什么才算是“勤勉盡責(zé)”？等等。這一系列的問題，仍在擔(dān)心會(huì)否因“國有資產(chǎn)流失”而擔(dān)責(zé)。

 《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》修訂的思路就是要消除任何制約科技成果轉(zhuǎn)化的體制機(jī)制障礙，包括解除國有無形資產(chǎn)保值增值施加給科技成果轉(zhuǎn)化上的緊箍咒，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

 首先，國家放利。即根據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十三條規(guī)定，收益權(quán)下放給科技成果完成單位，由單位自行處置，國家不從科技成果轉(zhuǎn)化收益中獲取收益。

 其次，單位讓利。即根據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條規(guī)定，科技成果轉(zhuǎn)化收益中的50%以上由單位對為完成、轉(zhuǎn)化科技成果做出重要的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬，而且沒有上限的限制，換句話說，允許100%給科技人員，單位可以不從科技成果轉(zhuǎn)化收益中獲利。

 三是前期投入不回收。即根據(jù)《實(shí)施規(guī)定》第（六）條規(guī)定，在計(jì)算凈收入時(shí)前期研發(fā)投入不計(jì)入成本。

 第四，勤勉盡責(zé)者免責(zé)。即根據(jù)《實(shí)施規(guī)定》第（十）規(guī)定，單位領(lǐng)導(dǎo)在履行勤勉盡責(zé)義務(wù)、沒有牟取非法利益的前提下，免除其在科技成果定價(jià)中因科技成果轉(zhuǎn)化后續(xù)價(jià)值變化產(chǎn)生的決策責(zé)任。什么是勤勉盡責(zé)呢？就是履行了《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》和《實(shí)施規(guī)定》規(guī)定的完善科技成果轉(zhuǎn)化制度、優(yōu)化科技成果轉(zhuǎn)化流程，并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度和流程。做到了，就是勤勉盡責(zé)?！昂罄m(xù)價(jià)值變化”是指轉(zhuǎn)化失敗和轉(zhuǎn)化取得了巨大的成功兩種情形。沒有達(dá)到預(yù)期的結(jié)果或成交價(jià)遠(yuǎn)低于其實(shí)際價(jià)值均不承擔(dān)決策責(zé)任。

 這些規(guī)定體現(xiàn)了將科技成果無形資產(chǎn)管理與有形資產(chǎn)監(jiān)管區(qū)分開來，看不出要求國有無形資產(chǎn)保值增值的任何痕跡。這是充分尊重科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)律的體現(xiàn)。

10.科技成果轉(zhuǎn)化的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬如何在科技成果完成人之間進(jìn)行分配？

  B高校規(guī)定，課題組應(yīng)當(dāng)先就擬轉(zhuǎn)化科技成果的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的分配比例協(xié)商好，并經(jīng)所有發(fā)明人或成果完成人簽字同意后，才能進(jìn)入學(xué)校的轉(zhuǎn)化流程。有的科技成果的完成人或?qū)＠陌l(fā)明人多達(dá)十多人的，而且基本上以碩士研究生、博士研究生為主，課題組長難以協(xié)調(diào)確定分配比例。有的課題組里，如果按照各自認(rèn)為的在科技成果或?qū)＠械呢暙I(xiàn)來確定分配比例，該比例加起來超過200%。因分配比例難以協(xié)調(diào)，一些科技成果遲遲不能進(jìn)入學(xué)校的轉(zhuǎn)化流程。該校資產(chǎn)公司負(fù)責(zé)人對此深感困惑。

 《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》對獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬如何分配沒有作出規(guī)定，《實(shí)施規(guī)定》第（六）條規(guī)定，在研究開發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化中作出主要貢獻(xiàn)的人員，獲得獎(jiǎng)勵(lì)的份額不低于獎(jiǎng)勵(lì)總額的50%。這一規(guī)定體現(xiàn)了應(yīng)當(dāng)按照貢獻(xiàn)的份額來分配獎(jiǎng)酬金。但是，如何確定貢獻(xiàn)的份額呢？這是比較困難的。心理學(xué)有一個(gè)被稱為自我服務(wù)偏差的現(xiàn)象，即人們有將肯定的結(jié)果歸于內(nèi)部原因而將否定的結(jié)果歸于外部原因的傾向，或者說，人們有過分強(qiáng)調(diào)自己對成功的貢獻(xiàn)和盡量縮小自己對失敗負(fù)有責(zé)任，這就導(dǎo)致我們不能客觀地評價(jià)自己的得失。這一點(diǎn)在科技成果研發(fā)中也表現(xiàn)突出，即課題組中每個(gè)人所認(rèn)為的貢獻(xiàn)份額總和大于100%。

 既然這樣，如果一個(gè)課題組是多人組成的，或者一項(xiàng)科技成果是由若干人共同完成的，單位很難確定課題組的每個(gè)成員對科技成果的完成所作的貢獻(xiàn)，這應(yīng)該交由課題組負(fù)責(zé)人確定。

 正因?yàn)檫@樣，科技成果獎(jiǎng)酬金分配應(yīng)在兩個(gè)層次上依次進(jìn)行：第一個(gè)層次是單位根據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十四條和四十五條規(guī)定，從科技成果轉(zhuǎn)化收益中提取多大的比例對為完成、轉(zhuǎn)化科技成果作出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬；第二個(gè)層次是完成、轉(zhuǎn)化科技成果作出重要貢獻(xiàn)的人員之間的分配，應(yīng)該由課題組負(fù)責(zé)人或者主要貢獻(xiàn)人員主持分配，以確定每個(gè)人的分配比例和具體金額，具體的分配名單及其所得金額報(bào)單位備案。

 從這個(gè)角度看，前述的B高校規(guī)定的要求課題組內(nèi)部先擺平分配問題是多此一舉，介入課題組內(nèi)部分配是越級管理，應(yīng)當(dāng)把課題組內(nèi)部的分配權(quán)交還給課題組。這樣做還解決了另外一個(gè)問題，即已離職或離崗的課題組成員是否可以獲得獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬權(quán)。單位可以作出規(guī)定，給予或不給予已離職的課題組成員獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬。給予的話，可以追認(rèn)已經(jīng)取得科技成果的科技人員所做的貢獻(xiàn)，也是激勵(lì)和鞭策正在從事科研和將要從事科研的科技人員從事科研活動(dòng)，并取得高質(zhì)量的科技成果。從這個(gè)角度來看，盡管科技人員已經(jīng)離職或離崗，但單位仍然認(rèn)可其所做的貢獻(xiàn)，仍然給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬，是對科技創(chuàng)新活動(dòng)強(qiáng)烈的正面的激勵(lì)。例如，某藥物研究所規(guī)定，無論科技人員離職還是退休，均可享受科技成果轉(zhuǎn)化的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬，即使該完成人死亡，其應(yīng)得的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬也可以繼承。具體做法是：科技成果完成以后，科技人員離職或退休的，該科技成果得到轉(zhuǎn)化的，其應(yīng)得的獎(jiǎng)勵(lì)與報(bào)酬不變，且可以繼承；在科技成果研究開發(fā)過程中，科技人員離職或退休的，由承接其研發(fā)任務(wù)的科技人員與其協(xié)商確定該研發(fā)部分應(yīng)得獎(jiǎng)勵(lì)與報(bào)酬的分配比例，并往往向承接該任務(wù)的科技人員傾斜。不給予的話，也講得通，因科技成果轉(zhuǎn)化的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬屬于工資薪金，計(jì)入工資總額，其離職或離崗視同為主動(dòng)或被動(dòng)地放棄獎(jiǎng)酬權(quán)。

11.《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》對企業(yè)有何意義？

 筆者認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從以下五個(gè)角度貫徹落實(shí)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》。

 一是準(zhǔn)確把握科技成果、職務(wù)科技成果的含義，區(qū)分科技成果與知識(shí)產(chǎn)權(quán)的不同含義，界定職務(wù)科技成果的歸屬，運(yùn)用好相關(guān)政策轉(zhuǎn)化職工個(gè)人的非職務(wù)科技成果，激發(fā)職工個(gè)人利用業(yè)余時(shí)間從事創(chuàng)新的積極性。

 二是準(zhǔn)確把握企業(yè)的科技成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)與研究開發(fā)活動(dòng)、“四技”服務(wù)的關(guān)系，以便在實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化的過程中充分享受企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、技術(shù)合同等稅收優(yōu)惠政策。

 三是企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化的重要途徑是產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，而在產(chǎn)學(xué)研結(jié)合中要把握好科技成果的歸屬權(quán)，處理好與研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校及其科技人員的關(guān)系?？萍汲晒臋?quán)屬清晰是科技成果轉(zhuǎn)化的前提，在合作前必須約定清楚。激發(fā)科技人員的積極性是做好科技成果轉(zhuǎn)化的根本保證，必須使科技人員的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬等收益得到充分的保證，同時(shí)，科技人員應(yīng)當(dāng)通過兼職或者離崗任職等方式為企業(yè)提供技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等。

 四是企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過制訂規(guī)定或者與科技人員約定，給予企業(yè)從事科技成果轉(zhuǎn)化的科技人員一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬。否則，會(huì)存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。

 五是充分享受財(cái)稅扶持政策，包括高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定及其稅收優(yōu)惠政策、科技成果轉(zhuǎn)化、技術(shù)轉(zhuǎn)移等政策。

【關(guān)于作者】

吳壽仁：上海市科委體制改革與法制處原處長，現(xiàn)任上海市計(jì)劃生育科學(xué)研究所黨委副書記，《科技成果轉(zhuǎn)化操作實(shí)務(wù)》一書作者。