文/吳壽仁(上海市科學(xué)學(xué)研究所)

　　一、案例基本情況

　　“設(shè)備精靈全局物聯(lián)網(wǎng)智能管理系統(tǒng)”(以下簡(jiǎn)稱設(shè)備精靈) 是航天科工集團(tuán)206所高寶龍等12位科研人員經(jīng)過(guò)3年的研發(fā)所取得的科技成果，是以物聯(lián)網(wǎng)為平臺(tái)集無(wú)線低功耗通訊技術(shù)、多種傳感器采集技術(shù)、嵌入式硬件控制技術(shù)以及全景視頻流技術(shù)為一體的儀器設(shè)備在線管理系統(tǒng)(智能化物聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng))，能夠在線采集儀器設(shè)備的實(shí)時(shí)運(yùn)行狀態(tài)信息，監(jiān)測(cè)其運(yùn)行狀態(tài)、記錄其使用情況等多種信息，可有效提高儀器設(shè)備的利用率，用于儀器設(shè)備的智能化改造和升級(jí)。該產(chǎn)品由數(shù)據(jù)采集監(jiān)測(cè)終端(硬件)和數(shù)據(jù)分析平臺(tái)(軟件)構(gòu)成，申請(qǐng)了1件發(fā)明專利和3件實(shí)用新型專利。即設(shè)備精靈成果是由一件發(fā)明專利、3件實(shí)用新型專利及相關(guān)工藝技術(shù)秘密構(gòu)成。

　　設(shè)備精靈成果的研發(fā)及轉(zhuǎn)化大致經(jīng)歷了以下過(guò)程：

　　2015年，科研人員針對(duì)儀器設(shè)備管理的痛點(diǎn)，提出了創(chuàng)意，即通過(guò)供電端無(wú)損改造，對(duì)功率飽和度等設(shè)備運(yùn)行參數(shù)進(jìn)行智能化檢測(cè)，以提升設(shè)備使用效能。此時(shí)的階段性成果是創(chuàng)意的可實(shí)施性。

　　2016年，分別進(jìn)行了一代、二代原理樣機(jī)研發(fā)。一代原理樣機(jī)是對(duì)創(chuàng)意進(jìn)行概念驗(yàn)證，研制出功能樣機(jī)，并提出了專利申請(qǐng)。二代原理樣機(jī)是對(duì)第一代原理樣機(jī)進(jìn)行性能驗(yàn)證，研制出性能樣機(jī)，并對(duì)性能樣機(jī)進(jìn)行可靠性測(cè)試。

　　2017年，研制設(shè)備精靈第三代產(chǎn)品，進(jìn)行可制造性驗(yàn)證，設(shè)計(jì)商業(yè)模式，先后完成打樣試制和正式批產(chǎn)，交付工程產(chǎn)品、BOM、PCB板、代碼等全套資料，并進(jìn)行商業(yè)訂單的大規(guī)模生產(chǎn)和商業(yè)訂單落實(shí)。2017年6月20日，批產(chǎn)設(shè)備精靈2000套。

　　2017年底，科研團(tuán)隊(duì)開(kāi)始思考設(shè)備精靈后續(xù)的產(chǎn)業(yè)化道路該如何選擇。

　　2018年8月，206所在南京成立航天極創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)研究院(南京)有限公司，并正式掛牌運(yùn)營(yíng)，公司注冊(cè)資本(總投資)為1000萬(wàn)元。206所同意該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人高寶龍等2人采用離崗創(chuàng)業(yè)的方式，高寶龍擔(dān)任公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。

　　206所采取發(fā)放知本券的方式，確認(rèn)每名科技成果完成人的貢獻(xiàn)度，并按其貢獻(xiàn)度發(fā)放獎(jiǎng)酬金?？萍既藛T因科技成果轉(zhuǎn)化而獲得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，均享受了個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。

　　二、案例解析

　　1.根據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第二條關(guān)于科技成果的定義，本案例的科技成果可以理解為以下三個(gè)層次。

　　第一個(gè)層次是科技知識(shí)(即科技成果Ⅰ)，即該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)所運(yùn)用的各項(xiàng)科技知識(shí)，包括儀器設(shè)備所包含的技術(shù)知識(shí)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、無(wú)線低功耗通訊技術(shù)、傳感器采集技術(shù)、嵌入式硬件控制技術(shù)、全景視頻流技術(shù)等。這些技術(shù)知識(shí)都是公開(kāi)的，不受法律保護(hù)的，科技人員通過(guò)學(xué)習(xí)就可以獲得，且無(wú)需付費(fèi)就可以使用。

　　第二個(gè)層次是該項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所取得的創(chuàng)造性成果，簡(jiǎn)稱科研成果(即科技成果Ⅱ)，因取得了知識(shí)產(chǎn)權(quán)，受國(guó)家法律法規(guī)保護(hù)，可稱為知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果，包括1件發(fā)明專利、3件實(shí)用新型專利，以及將設(shè)備終端生產(chǎn)出來(lái)的工藝技術(shù)秘密。這些成果具有商業(yè)價(jià)值，通過(guò)自行投資實(shí)施、許可、轉(zhuǎn)讓等方式實(shí)現(xiàn)其商業(yè)價(jià)值。

　　第三個(gè)層次是科技活動(dòng)成果，簡(jiǎn)稱科技成果(即科技成果Ⅲ)，即一套儀器設(shè)備在線管理系統(tǒng)，由數(shù)據(jù)采集監(jiān)測(cè)終端和數(shù)據(jù)分析軟件構(gòu)成。成果的表現(xiàn)形式為：硬件載體，即設(shè)備終端;軟件，即數(shù)據(jù)分析系統(tǒng);1件發(fā)明專利、3件實(shí)用新型專利;將設(shè)備終端批量生產(chǎn)出來(lái)的工藝技術(shù)秘密;檢測(cè)報(bào)告、測(cè)試報(bào)告等反映設(shè)備終端可以運(yùn)行并達(dá)到預(yù)期結(jié)果的證明材料;等等。

　　在第三個(gè)層次的科技成果中，設(shè)備終端是實(shí)現(xiàn)采集設(shè)備信息、監(jiān)測(cè)設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)等功能的載體，軟件是使設(shè)備運(yùn)行并實(shí)現(xiàn)其功能的控制系統(tǒng)，兩者相輔相成。4件專利分別是該設(shè)備終端的4個(gè)部件，每個(gè)部件均能實(shí)現(xiàn)該設(shè)備終端的部分功能，因各個(gè)部件的設(shè)計(jì)制造具有新穎性、創(chuàng)造性和實(shí)用性，通過(guò)申請(qǐng)專利獲得專利法的保護(hù)。而設(shè)備終端的運(yùn)行系統(tǒng)是計(jì)算機(jī)軟件程序，并經(jīng)軟件測(cè)試，能夠?qū)崿F(xiàn)監(jiān)控的功能。將設(shè)備終端批量生產(chǎn)出來(lái)的工藝技術(shù)，沒(méi)有申請(qǐng)專利，而是采取自我保密的方式加以保護(hù)，形成技術(shù)秘密。上述每一件專利、計(jì)算機(jī)軟件、技術(shù)秘密都是該項(xiàng)目成果的組成部分，但它們本身也是科技成果。

　　從中可得到對(duì)科技成果的兩點(diǎn)認(rèn)識(shí)：一是科技成果是一個(gè)相對(duì)的概念，相對(duì)科研活動(dòng)而言，是科研成果，相對(duì)科技活動(dòng)而言是科技成果，相對(duì)某一個(gè)部分、部件而言，是該部分部件成果;二是科技成果有多種表現(xiàn)形式，知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果可以按件計(jì)，只是科技成果的一個(gè)表現(xiàn)形式，機(jī)器設(shè)備也是科技成果的載體。

　　2.隨著科技活動(dòng)的不斷深入，科技成果的成熟度不斷提高。在本案例中，從創(chuàng)意提出到創(chuàng)意實(shí)施再到三代產(chǎn)品，科技成果的成熟度逐步提高：一代原理樣機(jī)、二代原理樣機(jī)均是階段性成果，其中二代樣機(jī)比一代樣機(jī)成熟一些，三代產(chǎn)品比二代樣機(jī)更成熟。階段性成果也是科技成果，但其成熟度相對(duì)低一些。

　　3.根據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》關(guān)于科技成果轉(zhuǎn)化的定義，本案例的成果轉(zhuǎn)化可以作以下三種解釋。

　　第一種解釋：設(shè)備精靈從創(chuàng)意提出到批量生產(chǎn)的整個(gè)過(guò)程，都屬于科技成果轉(zhuǎn)化(即科技成果轉(zhuǎn)化Ⅰ)。所轉(zhuǎn)化的科技成果是指關(guān)于儀器設(shè)備運(yùn)行的知識(shí)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)知識(shí)和智能化控制技術(shù)知識(shí)，包括無(wú)線低功耗通訊技術(shù)、多種傳感器采集技術(shù)、嵌入式硬件控制技術(shù)以及全景視頻流技術(shù)等。將這些科技知識(shí)加以運(yùn)用，開(kāi)發(fā)設(shè)備精靈產(chǎn)品和工藝，再加以推廣應(yīng)用，就是科技成果轉(zhuǎn)化。本項(xiàng)目的轉(zhuǎn)化經(jīng)歷了以下七個(gè)步驟：

　　一是提出創(chuàng)意，并論證創(chuàng)意的可實(shí)施性，包括技術(shù)可實(shí)施性、經(jīng)濟(jì)合理性等分析論證;二是研制功能樣機(jī)，主要解決技術(shù)不確定性問(wèn)題，使設(shè)備精靈可以實(shí)現(xiàn)設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)信息的實(shí)時(shí)采集、監(jiān)測(cè)、記錄等功能;三是研制性能樣機(jī)，主要解決設(shè)備精靈運(yùn)行的可靠性、穩(wěn)定性等問(wèn)題，包括適于各項(xiàng)功能可滿足監(jiān)控的要求，并進(jìn)行可靠性測(cè)試;四是打樣試制，即通過(guò)試制解決生產(chǎn)工藝問(wèn)題，研制工程產(chǎn)品，并進(jìn)行可制造性驗(yàn)證;五是通過(guò)不斷優(yōu)化生產(chǎn)工藝，進(jìn)行批量生產(chǎn)，形成生產(chǎn)工藝技術(shù)秘密;六是商業(yè)模式設(shè)計(jì)，向顧客或用戶試銷、推銷產(chǎn)品，并取得商業(yè)訂單，是科技成果的推廣;七是建立實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化的載體——組建航天極創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)研究院(南京)有限公司，由該公司進(jìn)行設(shè)備精靈的商業(yè)化生產(chǎn)、銷售。

　　第二種解釋：從提出創(chuàng)意、驗(yàn)證創(chuàng)意，并實(shí)施創(chuàng)意，取得了科技成果，并將科技成果中創(chuàng)造性部分申請(qǐng)了知識(shí)產(chǎn)權(quán)?？萍汲晒D(zhuǎn)化就是實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)，即將知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化為可以批量生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品并取得商業(yè)價(jià)值(即科技成果轉(zhuǎn)化Ⅱ)。也就是在第一種解釋的第三步及以后各個(gè)步驟都屬于科技成果轉(zhuǎn)化，而第一步、第二步屬于科技研發(fā)并取得科技成果范疇。

　　第三種解釋：在206所進(jìn)行的活動(dòng)都是研發(fā)活動(dòng)，所取得的成果都是科技成果，由航天極創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)研究院(南京)有限公司對(duì)科技成果進(jìn)行轉(zhuǎn)化(即科技成果轉(zhuǎn)化Ⅲ)。

　　上述三種解釋分別對(duì)應(yīng)于前述三個(gè)層次的科技成果，所基于的科技成果分別是科技知識(shí)、科研成果(即知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果)和科技成果。這三者都有實(shí)際價(jià)值，且在不同的場(chǎng)景下運(yùn)用。第一種解釋符合206所的科研管理實(shí)際，即從創(chuàng)意提出到商業(yè)化生產(chǎn)、銷售的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行一體化管理，是以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向的科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，采用的是市場(chǎng)導(dǎo)向的科技成果轉(zhuǎn)化模型，所轉(zhuǎn)化的科技成果是科技知識(shí)。而在國(guó)家稅收政策的執(zhí)行中，往往以第二種解釋為主，因?yàn)橹挥腥〉弥R(shí)產(chǎn)權(quán)的成果轉(zhuǎn)化才能享受國(guó)家財(cái)稅扶持政策。第三種解釋是科技創(chuàng)業(yè)活動(dòng)，可適用科技創(chuàng)業(yè)政策。

　　從中可知，科技成果轉(zhuǎn)化也是一個(gè)相對(duì)概念。其相對(duì)性取決于以下兩個(gè)方面：一是科技成果的相對(duì)性，科技成果轉(zhuǎn)化與科技成果需對(duì)應(yīng)起來(lái);二是科技成果轉(zhuǎn)化包括后續(xù)試驗(yàn)、開(kāi)發(fā)，而后續(xù)試驗(yàn)、開(kāi)發(fā)的范圍是相對(duì)的，哪些試驗(yàn)、開(kāi)發(fā)納入科技成果轉(zhuǎn)化范疇，哪些不納入，要根據(jù)實(shí)際情況而定，這就決定了科技成果轉(zhuǎn)化的范圍。

　　4.本案例采用科技人員離崗創(chuàng)業(yè)和科技成果作價(jià)投資的方式實(shí)施轉(zhuǎn)化?？萍汲晒D(zhuǎn)化需要解決以下三個(gè)基本問(wèn)題：一是轉(zhuǎn)化方式，本案例采用科技成果作價(jià)投資的方式，是以206所取得的科技成果(即第三個(gè)層次的科技成果)，包括該成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、批量生產(chǎn)能力、相關(guān)試驗(yàn)驗(yàn)證資料等作價(jià)投資;二是轉(zhuǎn)化載體，本案例采用以高寶龍等離崗創(chuàng)業(yè)的方式，組建航天極創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)研究院(南京)有限公司，作為該成果的轉(zhuǎn)化載體;三是轉(zhuǎn)化的組織機(jī)制或方式，本案例組建了以高寶龍領(lǐng)銜的實(shí)施團(tuán)隊(duì)，該項(xiàng)目的12名科技人員均是實(shí)施團(tuán)隊(duì)成員。

　　本案例的做法，是基于在206所已經(jīng)進(jìn)行了2000套的小批量生產(chǎn)，科技成果相對(duì)比較成熟，科技人員積極性較高，206所給予大力支持。優(yōu)點(diǎn)是可充分發(fā)揮科技人員的積極性，可以設(shè)計(jì)良好的組織機(jī)制，在成果轉(zhuǎn)化的過(guò)程中容易形成共識(shí)。缺點(diǎn)是起點(diǎn)低、起步比較艱難;沒(méi)有充分整合社會(huì)資源，轉(zhuǎn)化能力比較弱，成果轉(zhuǎn)化的周期會(huì)相對(duì)較長(zhǎng);高寶龍要花一段時(shí)間從科研身份轉(zhuǎn)型為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者身份。

　　5.本成果轉(zhuǎn)化享受了以下政策：一是科技成果“三權(quán)”下放政策，即206所對(duì)設(shè)備精靈成果行使處置權(quán)，成果轉(zhuǎn)化收益歸206所。二是以科技成果作價(jià)投資政策，成立了航天極創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)研究院(南京)有限公司。三是科技人員離崗創(chuàng)業(yè)政策，高寶龍等科技人員以離崗創(chuàng)業(yè)的方式實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化。四是其他科技人員在航天極創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)研究院(南京)有限公司以兼職的方式實(shí)施成果轉(zhuǎn)化。五是科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)酬金政策，科技人員獲得了科技成果轉(zhuǎn)化的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。六是206所以科技成果作價(jià)投資取得的股權(quán)，可以根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕101號(hào))規(guī)定享受企業(yè)所得稅遞延納稅政策。七是科技人員獲得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)享受了減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收個(gè)人所得稅。八是航天極創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)研究院(南京)有限公司在南京創(chuàng)辦，享受了當(dāng)?shù)氐目萍紕?chuàng)業(yè)、科技成果轉(zhuǎn)化等政策。

　　三、案例點(diǎn)評(píng)

　　1.科技成果轉(zhuǎn)化是否包括研究開(kāi)發(fā)，可以根據(jù)本單位的研究開(kāi)發(fā)、科技創(chuàng)新政策落實(shí)等具體情況來(lái)確定。一般認(rèn)為，居民企業(yè)創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)與技術(shù)新知識(shí)、實(shí)質(zhì)性改進(jìn)產(chǎn)品、工藝、材料的研發(fā)活動(dòng)實(shí)質(zhì)上就是科技成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)，既可享受研究開(kāi)發(fā)政策，如企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，也可享受成果轉(zhuǎn)化政策，如高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策。

　　2.一項(xiàng)科技成果的轉(zhuǎn)化，需要對(duì)轉(zhuǎn)化方式、轉(zhuǎn)化載體和組織機(jī)制進(jìn)行精心謀劃，選擇更有利于該成果轉(zhuǎn)化的方式、載體和組織實(shí)施機(jī)制。

　　一是轉(zhuǎn)化方式的選擇要著重從資源整合的角度進(jìn)行謀劃。作價(jià)投資、合作轉(zhuǎn)化可更好地整合參與成果轉(zhuǎn)化的另一方資源，而自行投資實(shí)施轉(zhuǎn)化基本不涉及整合社會(huì)資源。

　　二是轉(zhuǎn)化載體的選擇要著重從增強(qiáng)科技成果轉(zhuǎn)化的實(shí)施能力進(jìn)行謀劃。一般需通過(guò)科技成果許可、轉(zhuǎn)讓，或合作轉(zhuǎn)化科技成果等方式，選擇更有能力實(shí)施該成果的載體。在選擇成果轉(zhuǎn)化載體時(shí)，著重從人才、生產(chǎn)、市場(chǎng)和融資等方面的條件與能力加以考量。本案例中，206所不適合作為該成果轉(zhuǎn)化的載體，而是注冊(cè)成立了航天極創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)研究院(南京)有限公司。

　　三是在確定轉(zhuǎn)化方式、轉(zhuǎn)化載體的情況下，要建立一套組織實(shí)施機(jī)制，包括組建實(shí)施團(tuán)隊(duì)，賦予實(shí)施團(tuán)隊(duì)相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限，建立相應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制等。

　　3.在適用科技成果轉(zhuǎn)化政策時(shí)，需從以下三個(gè)維度來(lái)謀劃并落實(shí)有關(guān)政策：

　　一是從成果轉(zhuǎn)化的主體看，主要涉及科技成果的研發(fā)方(高校院所)和轉(zhuǎn)化方(企業(yè)和科技人員)。涉及高校院所的政策主要是“三權(quán)”下放和落實(shí)自主權(quán)政策。涉及企業(yè)的政策主要是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除，以及支持企業(yè)從高校院所獲取科技成果的政策。涉及科技人員的政策比較多，包括科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)酬金分配及有關(guān)稅收優(yōu)惠政策、實(shí)施成果轉(zhuǎn)化的科技人員評(píng)價(jià)政策(職稱評(píng)審、分類評(píng)價(jià)等)、科技人員兼職兼薪與兼職創(chuàng)辦企業(yè)政策、科技人員離崗創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策等。

　　二是從科技創(chuàng)新鏈涉及的科技活動(dòng)來(lái)看，本案例涉及以下活動(dòng)：(1)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，可以申報(bào)各類科研計(jì)劃，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策;(2)商業(yè)化、產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)，可以申報(bào)相關(guān)科技計(jì)劃，根據(jù)所屬行業(yè)、領(lǐng)域享受市場(chǎng)準(zhǔn)入、政府采購(gòu)等政策;(3)技術(shù)轉(zhuǎn)移活動(dòng)，206所以設(shè)備精靈作價(jià)投資屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓，可以享受減免增值稅、企業(yè)所得稅政策;(4)科技創(chuàng)業(yè)活動(dòng)，可以享受企業(yè)孵化、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽等扶持政策。

　　三是從科技活動(dòng)的結(jié)果或政策扶持對(duì)象來(lái)看，主要有科技成果政策、科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目政策和科技產(chǎn)品政策?？萍汲晒甙萍汲晒怯洝⒅R(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)、科技報(bào)告、科技成果信息系統(tǒng)等。科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目政策主要是指《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第十二條規(guī)定的政策。上海市實(shí)行高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目認(rèn)定政策，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目實(shí)行財(cái)稅、人才等扶持政策。科技產(chǎn)品政策包括科技保險(xiǎn)、政府采購(gòu)、許可證照等，需根據(jù)具體產(chǎn)品而定。

　　以上只是從主體、活動(dòng)和對(duì)象三個(gè)維度來(lái)考慮可以適用哪些政策，如何適用政策。

　　本文的撰寫(xiě)得到航天科工集團(tuán)206所孫磊總師的大力支持，在此對(duì)他表示衷心的感謝!

　　【關(guān)于作者】

　　吳壽仁，曾任上海市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)體制改革與法規(guī)處處長(zhǎng)，上海市計(jì)劃生育科學(xué)研究所黨委副書(shū)記、紀(jì)委書(shū)記，現(xiàn)任上海市科學(xué)學(xué)研究所副所長(zhǎng)。著有《科技成果轉(zhuǎn)化操作實(shí)務(wù)》《科技成果轉(zhuǎn)化疑解》《科技成果轉(zhuǎn)化政策導(dǎo)讀》和《科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化案例解析》等書(shū)。